التصنيف: Uncategorized

  • مبادرة الهيئة لإلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية

    مبادرة الهيئة لإلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية

    مبادرة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

    تـم تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية عـن المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة حتى31 ديسمبر 2024

    الإعفاءات والغرامات المالية التي تشملها المبادرة

    • الإعفاء من غرامة التأخر في التسجيل.

    • الإعفاء من غرامة التأخر في سداد الضريبة.

    • الإعفاء من غرامة التأخر في تقديم الإقرار الضريبي.

    • الإعفاء من غرامة تصحيح الإقرارات الضريبية.

    • الإعفاء من غرامات مخالفات الضبط الميداني المتعلقة

    بتطبيق أحكام الفوترة الإلكترونية والأحكام العامة الأخرى.

    ولتوضيح أن الإعفاء يتم وفق شروط محددة من قبل الهيئة، وننصحكم بالاستفادة من هذه المبادرة لتصحيح أوضاعكم الضريبية والاستفادة من الإعفاءات المالية.

    لماذا ننصح المكلفين بالاستفادة من هذه المبادرة؟

    لأنها توفر لهم فرصة لتصحيح الأخطاء التي قد تكون واردة في إقراراتهم السابقة، وتمكنهم من المساهمة في تجنب تكبد الغرامات المالية في المستقبل. حيث إذا تم اكتشاف أخطاء في الإقرارات السابقة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فقد يتم فرض غرامات مالية وبالتالي، بالاستفادة هذه المبادرة، يمكن للمكلفين تجنب دفع هذه الغرامات المالية العالية وتحسين وضعهم الضريبي.

    كيف يستفيد المكلف من هذه المبادرة؟

    يستفيد المكلف من هذه المبادرة عندما يكون قد حدث خطأ في الإفصاح عن مبلغ الضريبة في اقراراته السابقة. يمنح المكلف فرصة الان لتصحيح الأخطاء والإفصـاح عنها لهيئة الزكاة والضـريبة والجـمارك. وبموجب هذه المـبادرة يتم الإعفاء من دفع الغرامات المالية المترتبة على هذه الأخطاء.

    لماذا ننصح المكلفين بمراجعة اقراراتهم السابقة الآن؟

    يساعد ذلك على التحقق من عدم وجود أخطاء في احتساب الضريبة والامتثال للنظام الضريبي بشكل صحيح. من خلال إعادة النظر في الاقرارات السابقة يمكن للمكلفين تصحيح أي أخطاء محتملة وضمان دقة تقديراتهم الضريبية. بالتالي، فإن مراجعة الاقرارات السابقة الآن هي إجراء احترازي مهم يساعد المكلفين على تجنب الغرامات الضريبية وتحقيق الامتثال الضريبي الصحيح.

    للحصول على مزيد من المعلومات حول مبادرة الهيئة لإلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية ،
    يُرجى التواصل معنا.

    Please enable JavaScript in your browser to complete this form.
  • ضريبة القيمة المضافة وما يترتب عليها من غرامات

    ضريبة القيمة المضافة وما يترتب عليها من غرامات

    ضـريبة القـيـمة المـضافـة وما يترتب عليها من عقوبات

    تُعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب التي تتطلب اهتمامًا متزايدًا. فهي تُعد مصدرًا أساسيًا للإيرادات في المملكة العربية السعودية، ويتعين على المكلفين الالتزام بأحكام ونظام هذه الضريبة لتجنب العقوبات والغرامات المترتبة عن المخالفات.

    وفيما يلي توضيح لألية الغرامات التي تفرضها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

    1- عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال المدة النظامية

    يترتب على ذلك غرامة قدرها 10,000 ريال.

    3- عدم سداد الضريبة المستحقة خلال المدة النظامية.

    تعادل الغرامة 5% من قيمة الضريبة غير المسددة لكل شهر أو جزء منه.

    5 – تقديم مستندات، او إقرارات، أو سجلات او معلومات غير صحيحة أو مزورة بقصد التهرب من سداد الضريبة المستحقة أو تخفيض قيمتها أو استردادها دون وجه حق

    تُفرض غرامة تعادل قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد عن ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات المتعلقة بالتهرب.

    7-  عدم حفظ الفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية خلال المدة النظامية

    الغرامة لا تزيد على 50,000 ألف ريال

    9- مخالفة أي حكم آخر من أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة أو لائحته التنفيذية

    الغرامة لا تزيد على 50,000 ألف ريال

    2/ عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال المدة النظامية

    تتراوح الغرامة في هذه الحالة بين 5% و25% من قيمة الضريبة المستحقة.

    4/ تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو تعديل إقرار ضريبي بعد تقديمة، أو تقديم أي مستند الى الهيئة يخص الضريبة المستحقة عليه ونتج عن ذلك خطأ في احتساب مبلغ الضريبة أقل من المستحق

    يترتب على ذلك غرامة تعادل 50% من الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة.

    6/ إدخال أو محاولة إدخال سلع أو خدمات إلى المملكة أو إخراجها بالمخالفة للأنظمة السارية دون سداد الضريبة المستحقة كلياً او جزئياً أو بالمخالفة لأحكام المنع والتقييد المنصوص عليها في النظام أو أي نظام آخر

    تُفرض غرامة تعادل قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد عن ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات المتعلقة بالتهرب.

    8/ منع أو عرقلة موظفي الهيئة أو أي من العاملين لديها من أداء واجباتهم الوظيفية

    الغرامة لا تزيد على 50,000 ألف ريال 

    10/ إصدار فاتورة ضريبية من قبل شخص غير مسجل

    الغرامة لا تتجاوز 100,000 ريال وذلك دون الاخلال بأي عقوبة أشد ينص عليها أي نظام اخر

    مـــلاحظة

    في حال تكرار المخالفة نفسها خلال ثلاث سنوات من تاريخ ثبوت المخالفة واعتبارها نهائية، يحق للهيئة مضاعفة الغرامة بحق المخالف. لذلك يجب أن يكون المكلفون على علم بالتزاماتهم ومسؤولياتهم فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، والالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية

    المخالفات الميدانية :

    المخالفات الميدانية تحدث عندما يتم تطبيق العقوبات المرتبطة بالضريبة المضافة على المخالفات المكتشفة أثناء التحقيق من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية.

     في المرة الأولى، يتم توعية المكلف بالمخالفة وتنبيهه بضرورة تصحيحها. يتم منح المكلف فترة زمنية تصل إلى ثلاثة أشهر لتصحيح المخالفة، باستثناء المخالفات التي تتعلق بمنع أو إعاقة موظفي الهيئة عن أداء واجباتهم ومهامهم، حيث يتم تطبيق عقوبات متتالية عند تكرارها

    وفيما يلي توضيح المخالفات الميدانية:

    – عدم الالتزام بإصدار فاتورة ضريبية

    – عدم إضافة جميع عناصر الفاتورة الضريبية في الفواتير أو الإشعارات الدائنة والمدينة.

    – عدم حفظ الفواتير والسجلات والمستندات لفترة الحفظ المحددة في اللائحة المحاسبية.

    – عدم إصدار الإشعارات الدائنة أو المدينة، أو عدم تزويد العميل بها.

    – منع أو إعاقة موظفي الهيئة من أداء مهامهم وواجباتهم الوظيفية.

    – احتساب الضريبة المستحقة بشكل خاطئ.

    – مخالفة أي حكم آخر من أحكام نظام أو اللائحة ضريبة القيمة المضافة.

    – عدم إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات بشكل إلكتروني.

    – عدم الالتزام بحفظ الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية وفقًا للصيغة المنصوص عليها في النظام.

    – عدم إبلاغ الهيئة عن أية أعطال تعيق عملية إصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية.

    – عدم تضمين رمز الاستجابة السريعة في الفاتورة الإلكترونية.

    – تضمين أي من الوظائف المحظورة في نظام الفوترة الإلكترونية المستخدم لإصدار وحفظ الفواتير إلكترونيًا.

    – حذف الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية، أو إجراء تعديلات عليها بعد الإصدار.

    – مخالفة أي حكم آخر من أحكام اللائحة الفوترة الإلكترونية والقرارات التنفيذية ذات الصلة بها.

    ويتم فرض الغرامات بالشكل التالي :

    في المرة الأولى (تنبيه فقط).

    التكرار الثاني: غرامة قدرها 1000 ريال.

    التكرار الثالث: غرامة قدرها 5000 ريال.

    التكرار الرابع: غرامة قدرها 10,000 ريال.

    التكرار بعد الرابع: غرامة قدرها 40,000 ريال.

    ويتم اعتبار المخالفة متكررة إذا لم يمضِ ما لا يقل عن 12 شهرًا منذ اكتشاف المخالفة السابقة.

    إذا كررت المخالفة بعد انتهاء هذه الفترة، يتم اعتبارها مخالفة جديدة ويتم تطبيق التنبيه بدون فرض غرامة.

    يهدف فرض العقوبات على المخالفين إلى تشجيع الالتزام بنظام الضريبة المضافة وتطبيقه بدقة. لذلك، يجب على المكلفين الامتثال للقوانين والتشريعات ذات الصلة والتعاون مع السلطات الضريبية لتجنب المخالفات والعقوبات المترتبة على ذلك.

    للحصول على مزيد من المعلومات حول عقوبات وغرامات ضريبة القيمة المضافة، يُرجى التواصل معنا.

    Please enable JavaScript in your browser to complete this form.
  • التزامات الخاضعين لضريبة القيمة المضافة

    التزامات الخاضعين لضريبة القيمة المضافة

    التزامات الخاضعين لضريبة

     بعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يقع على الخاضعين للضريبة التزامات ويجب عليهم العمل والامتثال بالأحكام الضريبية بالشكل الصحيح و ذلك لعدم الوقوع في العقوبات والغرامات الصادرة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وهناك العديد من الالتزامات الضريبية ولكن سوف يتم التطرق الى الأساسية منها وهي: فرض وتحصيل الضريبة، إصدار الفواتير الضريبية ، إعداد الإقرار الضريبي وتقديمة الى الهيئة والاحتفاظ بالسجلات ،وسوف يتم شرحها بشكل مبسط لمساعدة المكلفين في فهم وتطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة.

    فرض وتحصيل ضريبة القيمة المضافة

    – يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية 15% عند بيع السلع او تقديم الخدمات الخاضعة للضريبة، حيث ان المستهلك النهائي هو الذي يتحمل دفع مبلغ ضريبة القيمة المضافة، وعلى الخاضعين للضريبة تحصيل المبالغ الضريبية من عمليات شراء المستهلكين.

    – يمكن استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يتحملها الخاضع للضريبة، ولكن لابد ان تكون هذه المبالغ التي تم دفعها للموردين تخص النشاط الاقتصادي.

    اصدار الفواتير الضريبية

    يجب على الخاضعين للضريبة الالتزام بإصدار الفواتير الضريبية عند توريد السلع او تقديم الخدمات.

    هناك نوعين من الفواتير الضريبية:

    1/ فاتورة ضريبية مبسطة : يتم إصدارها الى الأشخاص غير الخاضعين للضريبة، او إذا كانت قيمة التوريدات اقل من 1000 ريال سعودي.

    2/ فاتورة ضريبية : يتم إصدارها الى الأشخاص الخاضعين للضريبة، او إذا كانت قيمة التوريدات أكثر من 1000 ريال سعودي.

    ويجب ان تكون الفاتورة الضريبية الكترونية وان تحتوي الفاتورة الضريبية المبسطة على هذه العناصر:

    1/ عنوان الفاتورة.
    2/ الرقم التسلسلي للفاتورة.
    3/ اسم المتجر.
    4/ عنوان المتجر.
    5/ تاريخ اصدار الفاتورة.
    6/ رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
    7/ اجمالي المبلغ شامل الضريبة.
    8/ مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
    9/ رمز الاستجابة السريعة (QR Code).

    ويضاف على العناصر السابقة عند اصدار فاتورة ضريبية الى منشاة أخرى هذه العناصر:

    10/ معرف إضافي للمورد (مثل رقم السجل التجاري).

    11/ معلومات المشتري.

    – لتفاصل أكثر حول تطبيق الفوترة الالكترونية يمكنكم الاطلاع على هذا الدليل الارشادي الصادر من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المزيد

    اعداد الإقرار الضريبي

    ان الإقرار الضريبي يتم إعداده ذاتيا من قبل الخاضع للضريبة حيث يتم اعداد تقرير بالمبيعات والمشتريات واحتساب مبلغ الضريبة عن تلك الفترة، ولابد التأكد من صحة البيانات المسجلة في هذا الإقرار قبل تقديمة الى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

     

    عند التطرق الى الإقرار الضريبي علينا ان نوضح الفترات الضريبية ومواعيد تقديم هذه الاقرارات الى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك 

    -الفترة الشهرية للذين تتجاوز ايراداتهم السنوية 40 مليون ريال سعودي.

    -الفترة الربع سنوية للذين لا تتجاوز ايراداتهم السنوية 40 مليون ريال سعودي.

    يجب تقديم الإقرار وسداد صافي مبلغ الضريبة المستحقة كحد اقصى في اليوم الأخير من الشهر التالي بعد انتهاء الفترة الضريبية، حيث يوجد هناك غرامات عند عدم تقديمك الإقرار الضريبي او سداد مبلغ الضريبة في الوقت المحدد.

    حفظ السجلات

    يجب على الخاضعين للضريبة حفظ السجلات والفواتير والمستندات المحاسبية لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وان عدم حفظك هذه السجلات قد يعرضك لدفع غرامة تصل الى 50,000 ريال سعودي.

     

    لمساعدتكم في التزاماتكم الضريبية يمكنكم التواصل معنا :

    Please enable JavaScript in your browser to complete this form.